La fiscalidad de una oficina de farmacia no es un asunto menor. Cada año toca rendir cuentas y conviene saber cómo hacerlo con criterio y estrategia. Lo que está en juego no es solo evitar problemas con Hacienda, sino también aprovechar al máximo lo que la ley permite.

Hoy quiero contarte, en esta guía de Marvin, Abogados y Asesores de Farmacias, todo lo que necesitas tener claro para no dejar escapar ni un euro en deducciones fiscales de farmacias. Porque si gestionas bien los gastos, puedes reducir bastante tu factura fiscal. Y como dice el refrán, “quien guarda, halla“.

Los regímenes fiscales que se aplican a tu farmacia

Lo primero que hay que tener bien claro es el régimen fiscal en el que tributas. En España, las oficinas de farmacia pueden estar en tres tipos: 

• Estimación directa normal.
• Estimación directa simplificada.
• Estimación objetiva.

Cada uno tiene sus particularidades. Por ejemplo, en la estimación directa simplificada puedes aplicar un 5 % como gasto de difícil justificación. En cambio, la estimación objetiva se basa en módulos y suele aplicarse cuando también se ofrece servicio de óptica.

Si tus ingresos superan los 600.000 € anuales, el régimen normal es obligatorio. Elegir bien desde el inicio es imprescindible porque condicionará todo lo que puedes deducir.

Los principales requisitos para que Hacienda acepte un gasto deducible

No todo gasto vale. Para que un gasto sea deducible debe cumplir cuatro condiciones: estar vinculado a la actividad, estar justificado con factura o documento válido, estar imputado en el ejercicio correcto y estar reflejado en la contabilidad.

Para entender estas condiciones, un caso práctico: si compras un ordenador para el mostrador y lo pagas en efectivo sin factura, no puedes deducirlo. Todo debe estar en regla, con la documentación adecuada.

Además, Hacienda es muy exigente con las farmacias. Son uno de los sectores más fiscalizados, así que mejor tenerlo todo bien atado.

Gastos habituales que puedes deducir

A continuación, detallo los gastos que suelen ser deducibles. No todos los farmacéuticos los aprovechan bien, y eso es perder ventajas fiscales disponibles. Aquí van los principales:

• Compras y variación de existencias.
• Amortización del fondo de comercio (hasta el 5 % anual, 7,5 % en empresas pequeñas).
• Alquiler del local o amortización si es en propiedad.
• Mobiliario, maquinaria, software y equipamiento informático.

También puedes incluir cursos de formación, gastos de personal, suministros y alquileres. Pero, atención, todo debe estar relacionado con la actividad de la farmacia.

Deducciones menos conocidas, pero muy útiles

Aquí entramos en terreno que muchos desconocen. ¿Sabías que las comidas del titular son deducibles si se hacen en días laborables, con tarjeta y por hasta 26,67 € diarios?

También lo son las cestas de Navidad o comidas de empresa, hasta el 1 % de la cifra de negocios. Y no te olvides del seguro privado de salud: puedes deducir hasta 500 € por persona.

Hay más: cuotas colegiales, desplazamientos profesionales, gastos financieros e incluso medicamentos caducados o robados. Todo suma si se justifica bien.

Elementos patrimoniales afectos a la actividad

Hacienda solo acepta como deducibles los gastos relacionados con bienes usados exclusivamente en la farmacia. Esto quiere decir, a modo de ejemplo, el local, los ordenadores o el mobiliario profesional.

Pero si algo se usa también en casa (como una impresora o un teléfono), solo puedes deducir la parte proporcional destinada al trabajo.

Y si el uso privado es importante, directamente no es deducible. La norma aquí es clara: hay que demostrar que el uso profesional es exclusivo.

¿Quieres ir más allá de las deducciones y entender cómo gestionar tu farmacia de forma integral y eficiente?

No te pierdas este artículo donde abordamos la gestión diaria de la oficina de farmacia, con consejos prácticos para optimizar procesos y tomar decisiones estratégicas: Gestión de farmacias: De qué trata y cómo llevarla de forma efectiva.

Lo que Hacienda no te deja deducir

Es igual de importante saber lo que no puedes deducir. Te resumo, rápidamente, los principales gastos imposibles de deducir:

• Vehículo y gasolina (salvo casos muy específicos).
• Servicio de limpieza del hogar.
• Multas, recargos e intereses por deudas tributarias.

Tampoco se puede deducir el IVA de productos destinados a la venta como los medicamentos. La razón es sencilla: ya está deducido en el régimen de recargo de equivalencia.

IVA en farmacias: un caso especial

Las farmacias funcionan con régimen especial de IVA, conocido como recargo de equivalencia. 

Esto quiere decir que el proveedor ya incluye el IVA y un recargo, por lo que no puedes deducir el IVA soportado en tus compras.

Sin embargo, hay excepciones si estás en estimación directa y vendes productos sin recargo. Aquí conviene consultar con nuestros asesores especializados. En resumen: no todo el IVA se puede deducir, y mucho menos de forma automática.

Escala de deducciones según tu situación

No hay una deducción “universal“. Todo depende del régimen, los ingresos y el tipo de gasto. Por eso se habla de “escala de deducciones de farmacias“, donde cada gasto se valora en función del contexto.

Por ejemplo, un plan de pensiones o la compra de software puede ser deducible, pero solo si cumple requisitos muy concretos.

Y no olvides que incluso puedes deducir facturas de hasta 4 años atrás, si no las imputaste en su momento. Como ves, hay margen para planificar.

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En Marvin, Abogados y Asesores de Farmacias, ponemos a tu disposición un servicio integral de asesoría fiscal y contable especializado en oficinas de farmacia, adaptado a tu régimen tributario, volumen de actividad y objetivos económicos.

Ya sea que estés empezando, creciendo o consolidando tu farmacia, trabajamos contigo para:

• Aplicar correctamente las deducciones.
• Mantener tu contabilidad al día sin sorpresas.
• Optimizar tu carga fiscal dentro del marco legal.
• Anticiparnos a inspecciones, recargos o problemas contables.

Optimiza la fiscalidad de tu farmacia con el equipo de Marvin, Abogados y Asesores de Farmacias

Como ya he destacado, en Marvin, Abogados y Asesores de Farmacias, conocemos las particularidades fiscales del sector farmacéutico. Llevamos años asesorando a farmacias en todo el país.

Ofrecemos asesoramiento para ayudarte a aprovechar las deducciones fiscales en oficinas de farmacia, con rigor, cercanía y experiencia.

Si quieres descubrir si estás perdiendo dinero por no aplicar correctamente las deducciones fiscales, contáctanos. Estamos aquí para ayudarte a crecer.

Preguntas frecuentes sobre las deducciones fiscales de farmacias